处置固定资产增值税申报表和账上的不一致（处置固定资产增值税如何申报）
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2025-02-11 06:30
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鉴于增值税申报表与固定资产处置账目不一致，很多人还不知道如何申报固定资产处置增值税。今天菲菲就为大家解答以上问题。现在让我们来看看！
1.对于一般纳税人销售二手固定资产，减按3%的税率征收增值税的，在填写申报表时，在增值税纳税申报表(一)的销
售明细中填写相应的免税销售额，在增值税纳税申报表(四)(扣税表)的附加信息中填写免税销售额，在增值税申报表主表第二、四栏第23行填写免税销售额。2.虽然简易征收的实际征收率为2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票。因此，2%的减免税只能在一般纳税人反映时填写在增值税申报表主表中。
3.填写增值税申报表主表“简易征收法计算的应纳税额”第21栏，填写按4%征收率计算的应纳税额合计；对于按2%税率计算的增值税减免税，报表会自动计算出关联查询关系第21-23列的结果，放入第24列“应纳税额”。
这篇文章分享到这里，希望对大家有所帮助。
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2.虽然简易征收的实际征收率为2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票。因此，2%的减免税只能在一般纳税人反映时填写在增值税申报表主表中。
3.填写增值税申报表主表“简易征收法计算的应纳税额”第21栏，填写按4%征收率计算的应纳税额合计；对于按2%税率计算的增值税减免税，报表会自动计算出关联查询关系第21-23列的结果，放入第24列“应纳税额”。
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